Χωριστή δήλωση συζύγων – Τι προβλέπεται
Μέσω συγκεκριμένης λειτουργίας της ΑΑΔΕ παρέχεται η δυνατότητα στους έγγαμους φορολογούμενους να γνωστοποιήσουν την επιλογή τους για υποβολή χωριστής δήλωσης Φορολογίας Εισοδήματος Φυσικών Προσώπων.
Η δήλωση δύναται να υποβάλλεται χωριστά, εφόσον τουλάχιστον ένας εκ των συζύγων το επιλέξει.
Η επιλογή αυτή είναι δεσμευτική και για τον έτερο σύζυγο.
Ποιοι πρέπει να κάνουν γνωστοποίηση
Όσοι σύζυγοι δεν έχουν επιλέξει στο παρελθόν χωριστή δήλωση και επιθυμούν να υποβάλουν χωριστές δηλώσεις για το φορολογικό έτος 2025, οφείλουν να προβούν σε ρητή γνωστοποίηση μέσω της σχετικής εφαρμογής.
Πότε δεν απαιτείται νέα γνωστοποίηση
Οι φορολογούμενοι που:
- είχαν επιλέξει χωριστές δηλώσεις σε προηγούμενο φορολογικό έτος και
- η έγγαμη σχέση εξακολουθεί να υφίσταται
δεν απαιτείται να εισέλθουν ξανά στη σχετική εφαρμογή,
εκτός αν επιθυμούν να ανακαλέσουν την επιλογή τους.
Σε περίπτωση ανάκλησης και μελλοντικής εκ νέου επιθυμίας για χωριστή δήλωση, απαιτείται νέα γνωστοποίηση.
Προθεσμία γνωστοποίησης & ανάκλησης
Νομοθετική προθεσμία
Η γνωστοποίηση ή η ανάκληση της επιλογής υποβολής χωριστής δήλωσης είναι δυνατή έως την 28η Φεβρουαρίου του έτους υποβολής της δήλωσης.
Ειδικά για το τρέχον έτος
Για το φορολογικό έτος 2025, η δήλωση γίνεται έως τις 02/03/2026.
❗ Αν δεν πραγματοποιηθεί γνωστοποίηση μέχρι τότε:
➡️ η δήλωση υποβάλλεται υποχρεωτικά κοινή.
Ανάκληση επιλογής χωριστής δήλωσης
Η ανάκληση:
- πραγματοποιείται από την ίδια εφαρμογή,
- ισχύει έως 02/03/2026 για φέτος (λόγω παράτασης).
Μετά την ημερομηνία αυτή, η επιλογή κλειδώνει για το συγκεκριμένο φορολογικό έτος.
Τεκμήρια & ανάλωση κεφαλαίου (Κρίσιμο σημείο)
Στις χωριστές δηλώσεις:
- δεν υφίσταται έννοια οικογενειακού εισοδήματος,
- τα τεκμήρια διαβίωσης και απόκτησης βαρύνουν κάθε σύζυγο ατομικά,
- δεν επιτρέπεται κάλυψη τεκμηρίων με εισοδήματα του άλλου συζύγου,
- δεν μεταφέρεται ανάλωση κεφαλαίου.
📌 Στο σημείο αυτό εντοπίζεται ο βασικός φορολογικός κίνδυνος των χωριστών δηλώσεων.
Ηλεκτρονικές αποδείξεις
Στις χωριστές δηλώσεις:
- δεν μεταφέρεται πλεόνασμα ηλεκτρονικών αποδείξεων από τον έναν σύζυγο στον άλλον,
- κάθε σύζυγος εξετάζεται αυτοτελώς ως προς το όριο του 30%.
Πότε συμφέρει η χωριστή δήλωση
Η χωριστή δήλωση επιλέγεται συνήθως όταν:
- υπάρχει κίνδυνος κατασχέσεων ή συμψηφισμών οφειλών,
- ο ένας σύζυγος έχει σοβαρές φορολογικές εκκρεμότητες,
- απαιτείται πλήρης φορολογική αυτοτέλεια,
- η επιλογή γίνεται για διαχείριση ρίσκου.
Πότε δεν συμφέρει
Η χωριστή δήλωση δεν ενδείκνυται όταν:
- ο ένας σύζυγος δεν καλύπτει μόνος του τα τεκμήρια,
- βασίζεται στην ανάλωση κεφαλαίου του άλλου συζύγου,
- δεν καλύπτει το απαιτούμενο όριο ηλεκτρονικών δαπανών.
❗ Η χωριστή δήλωση μεγεθύνει τα τεκμήρια – δεν τα εξομαλύνει.
Συχνές Ερωτήσεις (FAQ)
Μπορεί ο ένας σύζυγος να καλύψει τεκμήρια του άλλου;
Όχι. Τα τεκμήρια είναι απολύτως ατομικά.
Μεταφέρεται ανάλωση κεφαλαίου;
Όχι.
Αν ένας σύζυγος έχει μηδενικό εισόδημα αλλά τεκμήρια;
Φορολογείται βάσει τεκμηρίων, χωρίς δυνατότητα στήριξης από τον άλλο σύζυγο.
Επηρεάζεται η χορήγηση επιδομάτων;
Όχι, η υποβολή χωριστών δηλώσεων δεν επηρεάζει τη χορήγηση επιδομάτων.
Πώς δηλώνονται τα τέκνα στις χωριστές δηλώσεις;
Τα τέκνα από κοινό γάμο ή τα αναγνωρισμένα τέκνα δηλώνονται ως εξαρτώμενα μέλη και από τους δύο συζύγους.
Μεταφέρεται υπόλοιπο αποδείξεων μεταξύ συζύγων;
Όχι.
Πρέπει να γίνεται γνωστοποίηση κάθε χρόνο;
Όχι. Απαιτείται μόνο σε περίπτωση ανάκλησης ή νέας επιλογής χωριστής δήλωσης.
Τι ισχύει για τα μέρη συμφώνου συμβίωσης (ΜΣΣ);
Δεν απαιτείται γνωστοποίηση, καθώς εκ του νόμου έχουν δυνατότητα υποβολής κοινής ή χωριστής δήλωσης.
Συμπέρασμα
Η χωριστή δήλωση συζύγων αποτελεί δεσμευτική επιλογή με ουσιαστικές φορολογικές συνέπειες.
Ιδιαίτερη προσοχή απαιτείται σε τεκμήρια, ανάλωση κεφαλαίου και αποδείξεις, πριν από οποιαδήποτε γνωστοποίηση.
Η χωριστή δήλωση δεν είναι εργαλείο μείωσης φόρου,αλλά εργαλείο διαχείρισης ρίσκου και ευθύνης.
